TABELA A – Código de Regime Tributário – CRT
1 – Simples Nacional
2 – Simples Nacional – excesso de sublimite da receita bruta
3 – Regime Normal
NOTAS EXPLICATIVAS:
O código 1 será preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional.
O código 2 será preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06.
O código 3 será preenchido pelo contribuinte que não estiver na situação 1 ou 2.TABELA B – Código de Situação da Operação no Simples Nacional – CSOSN
101 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito - Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido no Simples Nacional e o valor do crédito correspondente.
102 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito - Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900.
103 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com isenção concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006.
201 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária - Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito, e com cobrança do ICMS por substituição tributária.
202 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária - Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900, e com cobrança do ICMS por substituição tributária.
203 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com isenção para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, e com cobrança do ICMS por substituição tributária.
300 – Imune - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS.
400 – Não tributada pelo Simples Nacional - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples Nacional.
500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação - Classificam-se neste código as operações sujeitas exclusivamente ao regime de substituição tributária na condição de substituído tributário ou no caso de antecipações.
900 – Outros - Classificam-se neste código as demais operações que não se enquadrem nos códigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500.
NOTA EXPLICATIVA:
O Código de Situação da Operação no Simples Nacional – CSOSN será usado na Nota Fiscal Eletrônica exclusivamente quando o Código de Regime Tributário – CRT for igual a “1”, e substituirá os códigos da Tabela B – Tributação pelo ICMS do Anexo Código de Situação Tributária – CST do Convênio s/nº de 15 de dezembro de 1970.
Tabela de Correlação CST x CSOSN
| Regime de Tributação | Simples Nacional excesso do sublimite da receita bruta (CRT=2) Regime normal (CRT=3) |
Simples Nacional ME (CRT=1) |
Simples Nacional EPP ICMS sob faturamento(CRT=1) |
Simples Nacional EPP valor ICMS Fixo (CRT=1) |
|---|---|---|---|---|
| Tributação Normal | 00 – Tributada integralmente; 20 – Com redução de base de cálculo; 90 – Outros; |
103 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta | 101 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito | 102 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito |
| Emissor responsável pela retenção do ICMS por ST | 10 – Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 30 – Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 70 – Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária; 90 – Outros; |
203 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária | 201 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária; | 202 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária |
| Emissor substituído (ICMS cobrado anteriormente) | 60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária; | 500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação; | 500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação; | 500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação |
| Importação | 00 – Tributada integralmente; 20 – Com redução de base de cálculo; 90 – Outros; |
900 – Outros | 900 – Outros | 900 – Outros |
| Exportação | 41 – Não tributada | 300 – Imune | 300 – Imune | 300 – Imune |
| Operações Isentas: Remessa para Conserto Demonstração etc. |
40 – Isenta; 50 – Suspensão |
400 – Não tributada pelo Simples Nacional | 400 – Não tributada pelo Simples Nacional | 400 – Não tributada pelo Simples Nacional |
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